Overzicht van lasten en baten
In de beleidsbegroting zijn per programma, onder het kopje 'Wat gaat dit kosten', overzichten opgenomen van de raming van lasten en baten inclusief de beoogde toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves. Daarnaast worden de investeringen per programma uiteengezet. Tevens is hier een overzicht van de geraamde algemene dekkingsmiddelen en een overzicht van overhead, vennootschapsbelasting en onvoorzien opgenomen.
Het BBV schrijft echter voor dat deze overzichten per programma in de financiële begroting worden opgenomen in totaaloverzichten. Reden voor het voorschrijven van totaaloverzichten waarin alleen de financiële gegevens van alle programma's inclusief de algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien zijn opgenomen, is dat het programmaplan veel beleid bevat, waardoor het zicht op de lasten en baten van de totale begroting veelal niet voldoende zal zijn.
Naast het 'totaaloverzicht van lasten en baten' treft u tevens de volgende totaaloverzichten aan:
- Incidentele lasten en baten;
- Structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves;
- Recapitulatie van het structurele begrotingsevenwicht;
- Verschillenanalyse van de begroting 2026 ten opzichte van de begroting 2025 na wijziging.
In deze overzichten worden de cijfers gepresenteerd van de jaren 2026 tot en met 2029, dat zijn de jaarschijven waarover de begroting en de meerjarenraming gaat.
Conform artikel 19 van het BBV dient de toelichting op het overzicht van lasten en baten ook de berekening van het EMU-saldo te bevatten. Dit onderdeel hebben wij meegenomen bij de uiteenzetting van de financiële positie.